Mit fontos tudni az adóbevallásról?

Az adóbevallás benyújtásának feltételei eltérőek attól függően, hogy természetes vagy jogi személyről van szó. Adóbevallást kell tennie a természetes személynek, ha adóköteles jövedelme 2022-ben elérte a 2289,63 eurót, vagy ha adókiesést jelent be.

Az adóköteles jövedelem kifejezés olyan jövedelmet jelent, amely nem mentes a jövedelemadó alól. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a munkaviszonyból származó jövedelem mellett ide tartozik a külföldről származó bevétel, illetve a nem pénzbeli jövedelem is, amelyet a teljesítés, illetve a fogyasztás helyén és időpontjában általában alkalmazott árakon értékelnek.

A természetes személynek nem kell adóbevallást benyújtania, ha:

• függő tevékenységből adóköteles bevételt szerzett, és éves elszámolást kért a munkáltatótól,
• csak adóköteles jövedelmet ért el, amelyen belül az adót forráslevonás útján szedik be,
• csak olyan adóköteles jövedelmet ért el, amely adómentes,
• olyan adóköteles jövedelmet ért el, amely nem adóköteles.

Az adóbevallás benyújtására kötelezett természetes személy kétféle formanyomtatvány egyikét nyújtja be:

• A típusú személyi jövedelemadó bevallás,
• B típusú személyi jövedelemadó bevallás.

Az A típusú nyomtatványt természetes személy nyújtja be abban az esetben, ha 2022-ben csak függő tevékenységből szerzett adóköteles pénzbeli vagy nem pénzbeli bevételt. Ez lehet például munkaviszonyból, munkaszerződésből vagy részmunkaidős foglalkoztatásból származó jövedelem.

Ezen túlmenően ezt a fajta dokumentumot akkor is benyújtják, ha az adózónak olyan bevétele volt, amely nem adóköteles, vagy amelyből forrásadóval szedték be az adót.

A B formanyomtatványt természetes személy nyújtja be, ha az alábbi adóköteles jövedelmek közül egyet vagy többet szerzett:

• vállalkozásból származó bevétel - lehet például kereskedelemből származó bevétel,
• egyéb önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelem – lehet például tolmácsok vagy szakértők jövedelme,
• bérleti díjból származó bevétel – ez például egy lakás vagy egyéb ingatlan bérbeadásából származó bevétel,
• mű vagy művészi előadás felhasználásából származó bevétel – ez a szerzői jogi törvény szerint fizetett bevétel,
• tárgyi eszközökből származó bevétel – ez a gyakorlatban például kamatbevételt jelent,
• egyéb bevétel - ez lehet például egy jármű alkalmi bérbeadásából származó bevétel.

Ha a természetes személynek az említett adóköteles jövedelme mellett munkaviszonyból származó jövedelme is van, az egyéb jövedelemmel együtt szerepel a természetes személy B típusú jövedelemadójának bevallásában. A típusú bizonylatban külön nem nyújtja be.

A jogi személyeknek, azaz a társaságoknak, alapítványoknak, szervezeteknek vagy gazdasági társaságoknak bevételük nagyságától függetlenül adóbevallást kell benyújtaniuk. Ugyanez a kötelezettség terheli azokat a külföldi jogi személyeket, amelyek Szlovákiából származó bevétellel rendelkeznek.

A jogi személy adózási időszaka a naptári éven kívül pénzügyi év vagy más időszak is lehet. Az adó alanya a jogi személy tevékenységéből és vagyonának elidegenítéséből származó jövedelem.

Van néhány olyan helyzet, amikor a jogi személynek nem kell adóbevallást benyújtania. Ez például az, amikor csak:

• adóköteles bevétel,
• bevétel, amelyből adót vonnak le,
• adómentes bevétel.

Általában csak a vallási társaságok, jótékonysági szervezetek vagy bejegyzett egyházak találkoznak ilyen kivételekkel.

A jogi személyeknek egyfajta formanyomtatvány áll rendelkezésükre, amely minden alany számára készült. Az adóbevalláshoz utólag legalább 4 mellékletet csatolnak, nevezetesen:

• abban a jogi személy rögzíti az immateriális javak kereskedelmi célú felhasználásából származó bevétel mentességének mértékét,
• ebben a jogi személy a kutatás-fejlesztéssel kapcsolatos projektek minden részletét megadja,
• ebben az adózó bizonyítja és a beruházásokra fordított kiadások (költségek) levonását,
• abban a személy felsorolja a befizetett adóból a részvények egyéb címzettjeit.

A mellékleteket a jogi személynek akkor is csatolnia kell, ha nem tölti ki.

A 2022. évi adóbevallást természetes személynek az adóidőszak végét követő 3 naptári hónapon belül kell benyújtania. 2023. március 31-ig lehet beküldeni.

Ugyanez vonatkozik arra a jogi személyre is, amelynek adózási időszaka naptári év. Ha üzleti évről van szó, például a 2022. július 1. és 2023. május 31. közötti időszakban, akkor a benyújtási határidő 2023. augusztus 31-ig meghosszabbodik.

Az adót az adóbevallás benyújtásának határidején belül is meg kell fizetni. Kivételt csak az a természetes személy képez, akit a számlaszámáról később értesítettek. Ebben az esetben az adót a tájékoztatás kézhezvételétől számított 8 napon belül kell megfizetni.

Az adóbevallás benyújtási határidejének meghosszabbítása esetén két alternatív határidő van:

• meghosszabbítás 3 naptári hónappal - 2023. június 30-ig,
• meghosszabbítása 6 naptári hónappal - 2023. október 2-ig.